Università, sport, lingue, nido: ecco i benefici fiscali per le spese scolastiche

Ci sono infatti le spese per l´asilo, la scuola dell´obbligo, l´università; sotto il cappello "istruzione" possiamo includere anche le spese per le attività sportive praticate dai ragazzi, le spese di alloggio per chi studia fuori porta e il riscatto degli anni di università ai fini previdenziali.

Quando le spese di istruzione sono sostenute dai genitori per i figli lo sconto fiscale può essere attribuito al un solo genitore (se l´altro è a carico), diviso equamente tra i due o diviso con percentuali differenti, in quest´ultimo caso però va annotata la suddivisione che si è deciso di adottare.

L´iscrizione al nido

È possibile detrarre il 19% di quanto speso per l´iscrizione al nido, sia pubblico che privato, su una spesa massima di 632 euro; in totale lo sconto massimo che si può ottenere è pari a 120,08 euro per ciascun figlio. La detrazione fiscale, che interessa i bambini di età compresa tra i tre mesi e i tre anni, è concessa anche per le iscrizioni alle cosiddette "sezioni primavera".

L´iscrizione a scuola

Sono le cosiddette "spese di istruzione non universitarie", da indicare nei righi E8/E10, codice 12, sostenute per la frequenza di scuole pubbliche, paritarie private o degli enti locali.

Si tratta delle spese per la scuola dell´obbligo (elementari, medie e superiori). La percentuale di detrazione delle spese di istruzione è del 19%, la legge di Bilancio ha aumentato il tetto massimo di spesa su cui calcolare questa percentuale, che per il 2016 è pari a 567 euro (era di 400 euro nel 2015), questo significa che la spesa massima detraibile è di 107,16 euro per ciascun figlio.

Le spese detraibili sono: la retta, la mensa, il costo delle gite scolastiche, la partecipazione a corsi deliberati dall´istituto scolastico, (ad esempio, corsi di lingua, di teatro ecc).

Non sono invece detraibili i soldi spesi per l´acquisto dei libri scolastici e del materiale di cancelleria o il costo del servizio di trasporto scolastico.

Spese universitarie

Sotto questa voce, da indicare nei righi E8/E10, codice 13, rientrano le spese per frequentare corsi universitari, specializzazioni, master, corsi di perfezionamento, corsi di dottorato, istituti tecnico e i nuovi corsi organizzati presso i conservatori di musica e gli istituti musicali pareggiati; non si può detrarre l´iscrizione agli istituti musicali privati.

Le spese ammesse allo sconto fiscale sono quelle di immatricolazione, iscrizione, soprattasse per esami di profitto e laurea, test di ammissione o preselezione, tirocini formativi attivi (Fta) per la formazione dei docenti.

Non viene agevolato fiscalmente l´acquisto di libri o strumenti musicali o il costo per il riconoscimento della laurea conseguita all´estero.

La detrazione fiscale anche in questo caso – come per la scuola primaria e secondaria – è del 19%, a differenza però dell´istruzione per gli over 18, non è previsto un limite massimo di spesa. Per chi però sceglie di frequentare un università privata il costo da prendere come riferimento per calcolare la detrazione è il costo medio indicato dal Miur (ministro dell´istruzione, dell´università e della ricerca) ogni anno con un decreto: il costo medio individuato dal Miur è distinto per area disciplinare (medica, sanitaria, scientifico-tecnologica, umanistico-sociale) e geografica (Nord, Centro, Sud e Isole) sia per i corsi universitari che per quelli si specializzazione.

Gli universitari "fuori porta"

Ai giovani che si allontanano da casa di almeno 100 chilometri, e vanno a stuadiare in un altro comune rispetto a quello di residenza, è concesso uno sconto sulle spese di affitto. Si tratta di una detrazione del 19% fino a un massimo di spesa annua di 2.633 euro. Il beneficio fiscale vale anche per chi ha scelto di andare a studiare in un Paese Ue o dello Spazio economico europeo a patto, però, che lo studente sia ospite presso un ente per il diritto allo studio universitario, un collegio o un ente senza fini di lucro.

Non possono essere detratte le spese condominiali, di riscaldamento e di agenzia.

Attività sportiva

Per i giovani dai 5 anni fino ai 18 viene riconosciuta una detrazione, anche in questo caso del 19%, sulle spese di iscrizione ad un´attività sportiva, il limite di spesa annua su cui calcolare la percentuale è di 210 euro, quindi la detrazione massima per ciascun figlio è di 40 euro.

Lo sconto fiscale spetta per l´iscrizione annuale a palestre, piscine e associazioni sportive dilettantistiche.

Anni di laurea e riscatto contributivo

I genitori possono decidere di riscattare gli anni di laurea del figlio inoccupato e senza contributi previdenziali pregressi detraendo il 19% di quanto versato senza limiti di spesa. Se il figlio a carico ha dei contributi pregressi allora il 19% del riscatto può essere dedotto.

School bonus

Quest´anno per la prima volta è stato studiato un sistema per incentivare donazioni in denaro alle scuole. Si tratta dello school bonus, che riconosce un credito d´imposta pari al 65% di quanto erogato alla scuola pubblica o privata, per realizzare nuove strutture scolastiche, per lavori di manutenzione, per interventi per l´occupabilità degli studenti.

Le persone fisiche, non imprenditrici potranno utilizzare il credito in modo verticale per ridurre l´Irpef generata dal modello Redditi. I soggetti titolari di impresa invece potranno utilizzare questo credito in compensazione del modello F24.

Chiunque può decidere di fare una donazione, questo bonus infatti non è legato all´iscrizioni di propri familiari presso l´istituto. Lo school bonus, però, in base alla norma istitutiva è incompatibile con le detrazioni per l´istruzione (come riporta la cirolare 7/E a pagina 85); si tratta comunque di una incompatibilità relativa, se si hanno per esempio due figli si può decidere di applicare ad uno le detrazioni e invece all´altro lo school bonus.

L´erogazione alla scuola ha un limite di 100mila euro l´anno e può essere detratta in tre quote annuali di pari importo.

(Originale "Gite, mense e inglese, tutti gli sconti per i figli a scuola" di Federica Micardi, M.24O.)